Zaračunavanje DDV in prefakturiranje v trgovini
Kako moram izstaviti račun pri "prefakturiranju" blaga v trgovini?
Vaše vprašanje:
Nabavili smo blago in prejeli račun na naslov podjetja A in ga dobavitleju tudi plačali. Sedaj želimo to blago prefakturirati drugemu davčnemu zavezancu (vsi vpleteni imajo sedež v RS).Zanima me kako to zavedemo v naše poslovne knjige kot knjiženje, ali si odbijamo DDV ali nje in ali se potem na izdanem računu izkaže DDV? Ali knjižimo prejeti račun na 145/220 in izdani na 120/145 in ne upoštevamo DDV? Seveda je pomembno, da si bo ta drugi davčni zavezanec lahko vstopni DDV poračunal. Račun se glasi na podjetje A (podjetje A je blago tudi kupilo), prefakturirali ga bomo na podjetje B (zavezanec v RS). Nabava agregata. Podjetje A je dobilo cenejšo ponudbo in bo samo prefakturiralo naprej.
IZVLEČEK odgovora:
Iz vprašanja izhaja, da je družba A nabavila blago od dobavitelja C. Družba A želi blago prodati družbi B. Menimo, da gre v konkretni zadevi za klasično prodajo blaga, kjer mora družba C izdati družbi A račun, skladno z določili 81. oz. 82. člena ZDDV-1. Družba A bo DDV, ki je zaračunan na računu odbila, kot vstopni DDV. V nadaljevanju pa bo družba A zaračunala blago družbi B skladno z določili 82. člena ZDDV-1.
V kolikor pa bi družba C zaračunala blago neposredno družbi B in bi, skladno s pogodbenimi določili, blago primeroma plačala družba A, pa bi govorili o t.i. »prefakturiranju«, kot se pogovorno poimenuje ureditev iz 6. odstavka 36. Člena ZDDV-1, ki ureja zniževanje davčne osnove.
Navedeni člen določa naslednje: “V davčno osnovo se ne vštevajo: a) cenovni popusti za predčasno plačilo; b) cenovni ......
8118
|
Vaše vprašanje:
Nabavili smo blago in prejeli račun na naslov podjetja A in ga dobavitleju tudi plačali. Sedaj želimo to blago prefakturirati drugemu davčnemu zavezancu (vsi vpleteni imajo sedež v RS).
Zanima me kako to zavedemo v naše poslovne knjige kot knjiženje, ali si odbijamo DDV ali nje in ali se potem na izdanem računu izkaže DDV? Ali knjižimo prejeti račun na 145/220 in izdani na 120/145 in ne upoštevamo DDV? Seveda je pomembno, da si bo ta drugi davčni zavezanec lahko vstopni DDV poračunal.
Račun se glasi na podjetje A (podjetje A je blago tudi kupilo), prefakturirali ga bomo na podjetje B (zavezanec v RS). Nabava agregata. Podjetje A je dobilo cenejšo ponudbo in bo samo prefakturiralo naprej.
Naš odgovor:
Iz vprašanja izhaja, da je družba A nabavila blago od dobavitelja C. Družba A želi blago prodati družbi B. Menimo, da gre v konkretni zadevi za klasično prodajo blaga, kjer mora družba C izdati družbi A račun, skladno z določili 81. oz. 82. člena ZDDV-1. Družba A bo DDV, ki je zaračunan na računu odbila, kot vstopni DDV. V nadaljevanju pa bo družba A zaračunala blago družbi B skladno z določili 82. člena ZDDV-1.
V kolikor pa bi družba C zaračunala blago neposredno družbi B in bi, skladno s pogodbenimi določili, blago primeroma plačala družba A, pa bi govorili o t.i. »prefakturiranju«, kot se pogovorno poimenuje ureditev iz 6. odstavka 36. Člena ZDDV-1, ki ureja zniževanje davčne osnove.
Navedeni člen določa naslednje: “V davčno osnovo se ne vštevajo: a) cenovni popusti za predčasno plačilo; b) cenovni popusti in rabati, odobreni naročniku in obračunani v trenutku dobave; c) zneski, ki jih davčni zavezanec prejme od svojega naročnika kot povračilo za izdatke, ki jih je plačal v imenu in za račun naročnika in jih vodi v svojem knjigovodstvu kot prehodne postavke. Davčni zavezanec mora zagotoviti dokazila o dejanskem znesku teh izdatkov in ne sme odbiti morebiti zaračunanega DDV od teh transakcij.
V kolikor gre za primer iz tega odstavka, ima pravico do odbitka vstopnega DDV-ja samo družba B, družba A pa svoje obveznosti evidentira zgolj na kontih 145/220 oz. 120/145.
Odgovor pripravil: mag. Franc Derganc, Taxin d.o.o.
|